Internationale handel brengt fiscale complexiteit met zich mee, zeker wanneer het gaat om transacties tussen gelieerde ondernemingen binnen een concern, zoals tussen moeder- en dochterbedrijven of zustermaatschappijen. Voor deze interne transacties gelden verrekenprijzen – internationaal bekend als transfer pricing – die moeten voldoen aan het arm’s length-beginsel: alsof er wordt gehandeld tussen onafhankelijke partijen. Dit principe vormt wereldwijd de standaard en is vastgelegd in wetgeving, verdragen en OESO-richtlijnen. Onjuiste onderbouwing kan leiden tot naheffingen en boetes.
Wij helpen organisaties bij het opstellen en implementeren van een transfer pricing-beleid dat compliant én strategisch doordacht is. Ook bij grensoverschrijdende overnames of herstructureringen zorgen wij dat jouw beleid toekomstbestendig blijft. Zo verklein je risico’s en creëer je fiscale zekerheid.
Wij ondersteunen je bij het opstellen, optimaliseren en implementeren van transfer pricing-beleid en bijbehorende documentatie. Ook ondersteunen wij bij winstallocatie aan vaste inrichtingen en het verkrijgen van rulings zoals een APA. Dankzij ons wereldwijde netwerk bieden we internationale ondersteuning, zodat jouw organisatie overal voldoet aan de geldende regelgeving.
Een solide transfer pricing-beleid zorgt niet alleen voor compliance met lokale wetgeving, belastingverdragen en OESO- richtlijnen, maar biedt ook strategische voordelen: transparantie, voorspelbaarheid en fiscale zekerheid. Zeker bij herstructureringen of overnames is een toekomstbestendig beleid cruciaal. Wij zorgen dat jouw beleid niet alleen voldoet aan de regels, maar ook aansluit bij jouw strategische doelen.
Neem contact op met onze specialisten voor meer informatie over onze dienstverlening.
Grant Thornton Nederland is lid van Grant Thornton International Ltd (GTIL), één van ’s werelds grootste netwerken (#7) van onafhankelijke accountants- en adviesorganisaties met 76.000 professionals in 156 markten. Vanuit acht Nederlandse vestigingen ondersteunen 700+ professionals onze klanten met raad en daad op het gebied van accountancy, belastingen en (financiële) adviesvraagstukken. We leveren expertise van wereldformaat, op een manier die naadloos bij de unieke situatie van iedere klant aansluit. Wij werken vanuit een solide basis met een flexibele en resultaatgedreven mentaliteit.
Transfer pricing, of verrekenprijzen, zijn de prijzen die ondernemingen binnen een concern hanteren voor interne transacties, zoals tussen moeder- en dochterbedrijven. Bij grensoverschrijdende transacties geldt het arm’s length-beginsel: alsof er wordt gehandeld tussen onafhankelijke partijen. Dit principe is wereldwijd vastgelegd in wetgeving, belastingverdragen en OESO-richtlijnen en vormt de basis voor een correct transfer pricing-beleid.
Het naleven van transfer pricing-regels voorkomt dat bedrijven hun winsten kunstmatig verschuiven naar landen met lagere belastingtarieven. Daarnaast beschermt het bedrijven tegen fiscale risico’s, zoals naheffingen, boetes en langdurige discussies met belastingautoriteiten over onjuiste verrekenprijzen bij interne transacties. Een goed onderbouwd transfer pricing-beleid draagt dus bij aan zowel fiscale compliance als financiële stabiliteit.
Bedrijven die grensoverschrijdende transacties uitvoeren tussen gelieerde ondernemingen moeten aantonen dat deze transacties onder zakelijke voorwaarden plaatsvinden. Formele documentatieverplichtingen verschillen per land en zijn vaak gekoppeld aan omzet- of transactiedrempels. Het doel van deze documentatie is om aan te tonen dat de gehanteerde prijzen marktconform zijn en in lijn met zowel de lokale belastingwetgeving als de internationale belastingverdragen en de OESO-richtlijnen.
In Nederland geldt dat ondernemingen met een geconsolideerde groepsomzet van meer dan 50 miljoen euro verplicht zijn een Local File en Master File op te stellen. Bij een wereldwijde omzet van meer dan 750 miljoen euro komt daar een Country-by-Country Report bij. Onder deze drempel blijft de verplichting bestaan om de zakelijkheid van interne transacties te onderbouwen, maar hiervoor gelden geen formele documentatievereisten vanuit de wet.
Het niet naleven van transfer pricing-regels kan grote gevolgen hebben. Wanneer interne transacties tussen gelieerde ondernemingen niet of onjuist worden onderbouwd of gedocumenteerd, kunnen belastingautoriteiten verrekenprijzen corrigeren en winst heralloceren naar een ander land. Dit kan leiden tot dubbele belastingheffing, waarbij twee landen belasting heffen over dezelfde winst. Daarnaast kunnen naheffingen, boetes en langdurige audits of juridische procedures volgen.
Naast financiële risico’s brengt dit ook reputatieschade en een verslechterde relatie met belastingautoriteiten met zich mee.. Een goed onderbouwd en compliant transfer pricing-beleid is daarom essentieel om risico’s te beperken, transparantie te waarborgen en fiscale zekerheid te creëren. Het naleven van de regels voorkomt niet alleen sancties, maar draagt ook bij aan een stabiele internationale bedrijfsvoering.
Het arm’s length-beginsel vormt wereldwijd de standaard voor het vaststellen van verrekenprijzen tussen gelieerde ondernemingen. Het uitgangspunt is dat interne transacties plaatsvinden onder zakelijke voorwaarden, alsof het gaat om handel tussen onafhankelijke partijen. Dit principe is niet alleen een theoretische richtlijn, maar een wettelijke verplichting: het is vastgelegd in lokale wetgeving, belastingverdragen en de OESO-richtlijnen.
Een goed onderbouwd transfer pricing-beleid en bijbehorende documentatie zijn cruciaal om te voldoen aan deze regels. Het niet of onjuist onderbouwen van de zakelijkheid van transacties kan leiden tot aanzienlijke fiscale risico’s, zoals naheffingen en boetes. Bovendien biedt een solide beleid transparantie en voorspelbaarheid, wat essentieel is voor internationale bedrijfsvoering. Het arm’s length-beginsel helpt om fiscale zekerheid te creëren en discussies met belastingautoriteiten te voorkomen.
Cryptoactiva zoals bitcoin en andere digitale valuta vormen voor steeds meer particulieren een substantieel onderdeel van het vermogen. Hier lees je de belangrijkste actuele regels, risico’s en aandachtspunten voor jouw cryptovermogen.
Heeft u een fiscale eenheid (vpb) met een ‘voorvoegingsverlies’? U kunt deze onder voorwaarden toch met nieuwe winsten verrekenen. Welke voorwaarden zijn dit en wat zijn uw mogelijkheden?
Ondernemingen die onder de CSRD regelgeving vallen, moeten transparantie bieden over voor de onderneming materiële onderwerpen. Hoewel het CSRD-kader 'belasting' niet expliciet noemt, betekent dit niet dat belasting niet relevant is als een onderwerp dat specifiek voor het bedrijf gerapporteerd moet worden.
