Sustainable Tax

Voor duurzame investeringen zijn er in Nederland meerdere fiscale regelingen beschikbaar die helpen om de kosten van verduurzaming te verlagen. De meest bekende zijn de Energie-investeringsaftrek (EIA), Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).

Met de EIA kun je tot 40 procent van de investeringskosten in energiezuinige technieken en duurzame energieoplossingen aftrekken van je fiscale winst. 
Met de MIA kun je tot 45 procent van je investeringskosten in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen aftrekken van je fiscale winst.

De Vamil-regeling maakt het mogelijk om tot 75 procent van diezelfde investering willekeurig af te schrijven. Deze regelingen zijn bedoeld om duurzame keuzes fiscaal aantrekkelijker te maken.

De Nederlandse wet kent daarnaast de Innovatiebox, waarbij winsten uit innovatieve activiteiten, zoals eigen ontwikkelde producten of processen met een S&O-verklaring of octrooi, onder voorwaarden belast worden tegen een tarief van 9%.

Het aanvragen van deze faciliteiten vraagt om een zorgvuldige voorbereiding en afstemming op de actuele voorwaarden van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Wij ondersteunen je graag bij het maken van de juiste keuzes en het optimaal benutten van deze regelingen.

Het verwerken van duurzame en innovatieve investeringen in je aangifte vraagt om een zorgvuldige en tijdige aanpak. Allereerst is het belangrijk om, zodra je een investeringsvoornemen hebt, tijdig te beginnen met de aanvraag voor de EIA, MIA en Vamil. Binnen drie maanden na het ontstaan van het investeringsvoornemen moet de aanvraag voor de EIA, MIA of Vamil bij het Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) gedaan worden.

Het RVO zal de aanvraag beoordelen en eventueel verzoeken om additionele informatie. Na goedkeuring, zul je een code referentienummer ontvangen die gebruikt kan worden in de aangifte. Duurzame investeringen, zoals zonnepanelen, isolatie of circulaire productiemiddelen, neem je vervolgens als activa op in de balans. De EIA en de MIA staan vervolgens een aftrek op de fiscale winst toe, waar terwijl de Vamil een willekeurige afschrijving tot 75 procent op het geactiveerde middel toestaat. 

Naast deze regelingen is het voor innovatieve activiteiten van belang om de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) tijdig aan te vragen. Met de WBSO kun je de kosten voor onderzoek en ontwikkeling verlagen, bijvoorbeeld door een vermindering op de loonheffing. Winsten die voortkomen uit deze innovatieve activiteiten kun je vervolgens onderbrengen in de Innovatiebox, waardoor deze onder voorwaarden belast worden tegen een verlaagd tarief van 9% vennootschapsbelasting. Het combineren van deze regelingen kan het fiscale voordeel voor je onderneming aanzienlijk vergroten.

Zorg ervoor dat je alle investeringen en innovatieve projecten goed documenteert. Noteer wanneer de investeringen zijn ze gedaan, onder welke regeling ze vallen, welke referentienummers je hebt ontvangen, hoeveel uren er aan innovatie wordt besteedt en welk maatschappelijk of innovatief doel de investeringen ondersteunen. Dit draagt bij aan een transparante en toekomstbestendige verslaggeving.

Een juiste verslaglegging helpt niet alleen bij het benutten van fiscale voordelen, maar versterkt ook je ESG-profiel en maakt je bedrijf aantrekkelijker voor financiers. Wij ondersteunen je graag bij een correcte en strategische verwerking van zowel duurzame als innovatieve investeringen, zodat je optimaal profiteert van de beschikbare fiscale regelingen.

De reikwijdte van CBAM zal drastisch worden ingeperkt. CBAM geldt voor bedrijven die producten met een hoge CO2-uitstoot naar de EU importeren, zoals onder andere staal, ijzer, cement, aluminium, elektriciteit en kunstmest en bepaalde afgeleide producten zoals bijv. ijzeren schroeven of aluminium profielen. Naar verwachting zal, met ingang van  2026, gelden dat bedrijven die op jaarbasis meer dan 50 ton van dergelijke goederen importeren verplicht zijn om een CO2-heffing te betalen over de emissies die buiten de EU zijn vrijgekomen bij de productie van deze goederen.

Indien je binnen deze reikwijdte valt, zal je ieder kwartaal aangifte moeten doen via een portal dat de EU heeft opengesteld. Dit mag op basis van standaardwaarden of werkelijk waarden. Wij helpen je graag bij het inventariseren van de impact die CBAM voor jou heeft, het opstellen en indienen van de CBAM-rapportage en het optimaliseren van je bedrijfsprocessen. 

De EUDR verbiedt het importeren en verhandelen van producten uit illegaal gekapte bossen op de EU-markt. Naleving van de EUDR is verplicht voor producten (grondstoffen) zoals vee, palmolie, soja, cacao, koffie, rubber en hout, en afgeleide producten zoals leer, chocolade en verwerkte palmolieproducten.

De EUDR maakt een onderscheid tussen "marktdeelnemers" (degenen die deze goederen rechtstreeks invoeren) en "handelaren" (die de goederen verder distribueren binnen de EU). Om er zeker van te zijn dat de goederen die jouw bedrijf importeert en/of verkoopt niet illegaal zijn ingewonnen en dat zij op de EU-markt worden toegelaten, moet jouw bedrijf een zorgvuldigheidsidentificatienummer aanvragen. Met dit nummer kan worden gecontroleerd of de goederen voldoen aan de EUDR-normen en legaal op de EU-markt kunnen worden gebracht. Elke handelaar in de toeleveringsketen moet dit zorgvuldigheidsidentificatienummer bewaren en afhankelijk van de bedrijfsomvang aan verdergaande eisen voldoen.

Grant Thornton biedt verschillende pakketten aan waarbij we de EUDR-nalevingsverplichtingen voor jouw bedrijf evalueren, ondersteuning bieden bij de naleving en strategisch adviseren over efficiënt en compliant rapporteren. 

Openheid over de fiscale positie is essentieel voor het versterken van maatschappelijk vertrouwen. Door transparant te zijn over hun belastingbeleid en -afdrachten laten bedrijven zien dat zij hun maatschappelijke impact serieus nemen en eerlijk bijdragen aan de samenleving. Dit voorkomt speculatie over belastingontwijking en laat zien dat fiscale voordelen daadwerkelijk worden ingezet voor duurzame groei en innovatie.

Transparantie vergroot de geloofwaardigheid en reputatie van een organisatie, en maakt het mogelijk voor stakeholders om beleid te controleren en te beoordelen. In een tijd van toenemende aandacht voor de bijdrage aan de maatschappij wordt openheid over fiscale strategieën steeds belangrijker voor het behoud van vertrouwen van alle betrokken klanten, investeerders en de samenleving als geheel.

Pillar 2, oftewel het wereldwijde minimumbelastingregime van de OESO, verplicht multinationale ondernemingen met een omzet vanaf €750 miljoen tot het rapporteren en betalen van een minimum effectieve belastingdruk van 15% per jurisdictie via regels als de GloBE Model Rules, naast bestaande transparantieverplichtingen zoals Mandatory Disclosure Rules (MDR), (public) Country-by-Country Reporting (CbCR), automatische uitwisseling van fiscale informatie, en documentatieverplichtingen rond hybride mismatches; daarnaast kiezen steeds meer ondernemingen vrijwillig voor transparantie via rapportages volgens internationale standaarden zoals de GRI Tax Standard.