Corrigeer btw auto in 4e kwartaal 2025
Is in 2025 btw gefactureerd voor aanschaf, onderhoud of gebruik van een zakelijke auto? Deze btw is aftrekbaar als voorbelasting, zolang de auto voor belaste omzet is gebruikt. Bij privégebruik moet je in de laatste btw-aangifte van 2025 een correctie toepassen. Heb je het werkelijke privégebruik niet bijgehouden? Ga uit van 2,7 procent van de catalogusprijs (incl. btw en bpm). Voor auto’s ouder dan vijf jaar mag een forfait van 1,5 procent worden gebruikt.
Let op!
Woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik.
Dien tijdig suppletieaangifte btw in
Signaleer je in 2026 fouten in de btw-aangiften van 2025 (of de vijf voorgaande jaren)? Corrigeer te veel of te weinig afgedragen btw via een suppletieaangifte vóór 1 april 2026.
Tip
Is de correctie minder dan of gelijk aan 1.000 euro? Verwerk deze dan in je eerstvolgende reguliere btw-aangifte in plaats van een afzonderlijke suppletie.
Zorg voor correcte btw-behandeling cultuur en sport
Het verlaagde btw-tarief van 9 euro op cultuur, media en sport blijft behouden in 2026, maar het tarief op logies stijgt naar 21 euro. Controleer activiteiten en pas administratie en facturatie aan waar nodig voor een soepele overgang.
Let op!
Wordt in 2025 al een betaling gedaan voor logies die plaatsvindt in 2026 of later? Dan geldt al het tarief van 21 euro btw. Dit is ook zo bij vouchers die bestemd zijn voor logies in 2026 of later. Denk hierbij aan een cadeaubon voor een hotelovernachting in 2026.
Verwerk BUA-correctie in slotaangifte 2025
Heb je in 2025 btw afgetrokken op relatiegeschenken of personeelsverstrekkingen? Controleer of één werknemer of één relatie voor meer dan 227 euro per persoon is bevoordeeld. Is dat het geval, dan corrigeer je in de btw-aangifte over het laatste tijdvak van 2025 de afgetrokken btw alsnog.
Let op!
De BUA-regeling geldt niet voor de fiets van de zaak. Voor eten en drinken aan personeel bestaan aparte btw-aftrekregels.
Reik vóór 28 januari 2026 90 procent verklaring uit
Is er in 2024 een onroerende zaak aan jou geleverd en heb je samen met de verkoper geopteerd voor een btw-belaste levering? Reik dan vóór 28 januari 2026 een 90 procent verklaring uit aan de verkoper en de Belastingdienst. Vermeld daarin of je de zaak voor minstens 90 procent gebruikt voor btw-belaste activiteiten. Voldoe je in het eerste of tweede jaar na levering niet aan het 90 procent criterium, dan stelt de fiscus de levering met terugwerkende kracht vrij van btw. De verkoper verliest daarmee zijn aftrek en moet de eerder verrekende btw terugbetalen.
Let op!
In de koopovereenkomst kan zijn afgesproken dat je (deels) aansprakelijk bent voor de door de verkoper geleden schade.
Vraag vóór 4 december 2025 om toepassing KOR 2026
Ben je Nederlandse ondernemer met een jaaromzet in Nederland van minder dan of gelijk aan 20.000 euro (excl. btw) in zowel 2025 als (naar verwachting) 2026? Meld je dan uiterlijk 3 december 2025 aan voor de kleineondernemersregeling (KOR) per 1 januari 2026. Je rekent dan geen btw aan afnemers en hoeft geen btw-aangiften in te dienen, maar verliest wel het recht op btw-aftrek.
Tip
Pas je de KOR op 31 december 2025 al toe? Dan word je automatisch geacht tijdig te hebben verzocht voor 2026.
Tip
Is je omzet per jaar minder dan of gelijk aan 2.200 euro en ben je niet verplicht om je in te schrijven bij de KvK, dan hoef je je niet aan te melden voor 2026.
Pas als niet-Nederlandse ondernemer KOR toe voor 2026
Ben je in een andere EU-lidstaat gevestigd, met een Nederlandse jaaromzet van minder dan of gelijk aan 20.000 euro (excl. btw) in zowel 2025 als (naar verwachting) 2026 en heb je een EU-jaaromzet van minder dan of gelijk aan 100.000 euro? Meld je dan uiterlijk 3 december 2025 aan voor de Europese kleineondernemersregeling (KOR) per 1 januari 2026. Je bent dan vrijgesteld in Nederland: je brengt geen btw in rekening, draagt geen btw af en vraagt geen voorbelasting terug.
Vraag vóór 4 december 2025 om beëindiging KOR 2026
Heb je je eerder aangemeld voor de KOR en loopt je driejaarstermijn nog tot uiterlijk eind 2025? Vraag dan uiterlijk 3 december 2025 aan de Belastingdienst om de KOR per 1 januari 2026 niet meer toe te passen.
Start vóór 2026 werkzaamheden voor werk-bv
Wil je dat jouw holding recht houdt op btw-aftrek voor managementdiensten aan je werkmaatschappij? Zorg dan dat de dga namens de holding nog in 2025 werkzaamheden verricht voor de werk-bv. Zo kwalificeert de holding als ‘moeiende’ holding en mag zij voorbelasting aftrekken voor zover de managementwerkzaamheden voor btw-belaste activiteiten zijn ingezet.
Tip
Een moeiende holding kan de btw op kosten van aankoop én verkoop van een meerderheidsbelang in de werkmaatschappij pro rata aftrekken wanneer zij btw-belaste (management)diensten verleent.
Vraag btw over 2024 terug
Heb je een vordering uit 2024 al langer dan een jaar als oninbaar aangemerkt? Verlaag dan in 2026 je periodieke btw-aangifte met de teruggaaf van de btw die je over die oninbare facturen in 2024 hebt afgedragen. Een aparte suppletie is niet nodig.
Let op!
Betaalt de debiteur later alsnog? Geef dan de eerder teruggevraagde btw in je aangifte opnieuw als verschuldigd aan.
Controleer voorwaarden FE btw
Vorm je samen met andere ondernemers financieel, organisatorisch en economisch een eenheid? Dien dan vóór 1 januari 2026 een verzoek om een beschikking fiscale eenheid (FE) btw in bij de Belastingdienst. Daarmee staat vast vanaf welke datum je als één btw-ondernemer wordt behandeld. Is er al een FE btw, controleer dan aan het einde van 2025 of je nog steeds voldoet aan de FE-voorwaarden (gezamenlijke leiding, centrale administratie, onderlinge risico- en winstverdeling). Zo voorkom je discussies over het ingangs- of uitstapmoment.
Tip
Het indienen van afzonderlijke btw-aangiften in een tijdvak sluit het bestaan van een FE niet uit, mits aan de FE-criteria is voldaan.
Wil je meer informatie over de eindejaarstips?
Neem dan contact op met een van onze specialisten. Zij helpen je graag verder.
Neem contact op
