Wij geven je graag nieuwe (internationale) inzichten op het gebied van financiën, bedrijfsvoering, strategie, governance, risk, compliance en meer.
-
Financiële administratie & outsourcing
Ondernemers die de financiële administratie uitbesteden verminderen de administratieve en hebben meer tijd en ruimte om zich te focussen op groei.
-
Financieel inzicht
Wij helpen je om financiële gegevens om te zetten in waardevolle inzichten die je ondersteunen bij het nemen van weloverwogen beslissingen.
-
Financiële compliance
Grip op financiële compliance met correcte rapportages en praktisch advies.
-
Duurzaamheid in het mkb
In een wereld waar duurzaamheid steeds meer centraal staat, is het essentieel voor mkb-ondernemers om hun bedrijfsvoering aan te passen aan de eisen van de toekomst.
-
Impact House
Hoe kun je verduurzamen en maatschappelijke impact maken in de wereld van stakeholders, regelgeving en de vraag vanuit klanten en de maatschappij?
-
Impact Campus
Via onze Impact Campus bieden we jou of jouw medewerkers workshops, cursussen en opleidingen in duurzaamheid en impact aan.
-
Business risk services
Ken ik mijn risico’s? Neem ik de juiste maatregelen? Ben ik effectief daarin, ook met IT-tools? Als u met dergelijke vragen worstelt, kunnen wij u helpen met onze reeks van business risk diensten.
-
Cyber risk services
Welke cyberdreigingen zijn relevant voor mijn organisatie? Heb ik de goede voorzorgsmaatregelen genomen om mijn data te beschermen? Realistisch vragen! Wij helpen die te beantwoorden.
-
Deal Advisory
Succesvolle transacties beginnen met betrouwbare adviseurs – maximaliseer waarde, minimaliseer risico’s en met vertrouwen vooruit.
-
Forensic & integrity services
Hoe kunt u op verantwoorde wijze risico’s beheersen indien sprake is van integriteitinbreuken of bedrijfsfraude? De Forensic & integrity services specialisten van Grant Thornton helpen.
-
Valuations
Het bepalen van de juiste waarde van jouw onderneming is cruciaal bij belangrijke beslissingen zoals fusies, overnames, aandeelhouderswisselingen of juridische geschillen. Een onjuiste waardering kan leiden tot financiële verliezen, ongunstige deals of juridische complicaties. Dit kan de stabiliteit en groei van jouw bedrijf ernstig beïnvloeden.
-
Controle jaarrekening
Als ondernemer wil je er zeker van zijn dat je jaarrekening volledig en betrouwbaar is. Dit is niet alleen belangrijk voor compliance, maar versterkt ook het vertrouwen van investeerders, klanten en andere stakeholders.
-
IFRS services
Financiële verslaglegging volgens IFRS is ingewikkeld. Inmiddels kennen steeds meer internationale ondernemingen de regels. Hoe past u ze echter concreet toe?
-
Belastingadvies voor het mkb in Nederland
Hoe kan ik gebruikmaken van de innovatiebox? Kan ik die steeds terugkerende belastingaangiftes uitbesteden? Wat kost het als ik morgen wegval? Hoe regel ik mijn oudedagvoorziening? Voldoe ik wel aan alle nieuwe regelgeving? Zal ik NOW3 aanvragen? Allemaal goede vragen. Wij helpen met de antwoorden.
-
Belastingadvies voor Nederlandse multinationals
Als ik die interessante Head of sales in Frankrijk wil aannemen, hoe zit dat dan fiscaal? Welke vennootschap kan het beste een overname doen? Hoeveel scheelt het, als ik al onze belastingaanslagen wereldwijd bij één partij neerleg? Voor wie kan ik gebruikmaken van de 30%-regeling? En hoe? De boete van ‘niet melden’ 830.000 euro? Wat moet ik precies wél melden bij grensoverschrijdende fiscale constructies? Goede vragen. Wij beantwoorden er dagelijks honderden wereldwijd. Scherp en met aandacht voor uw situatie. In welk land dan ook.
-
Btw-advies
Als ondernemer heeft u te maken met btw-wetgeving, zowel als u nationaal als internationaal onderneemt. Die wetgeving is vaak complex. Een juiste toepassing en optimale benutting van de mogelijkheden van de btw-wetgeving vraagt specialistische kennis. Kennis die wij u kunnen bieden.
-
Douaneadvies
Ons internationale netwerk van douanespecialisten wijst u op de mogelijkheden die de douanewetgeving kan bieden. Dat bespaart u heel wat kosten en moeite.
-
Innovatie & subsidieadvies
Gaat u met uw organisatie risicovolle projecten aan? De overheid stelt financiële middelen beschikbaar, door middel van het stimuleringsbeleid, voor ondernemers. De subsidieadviseurs van Grant Thornton adviseren en assisteren u graag bij uw subsidieaanvraag.
-
Tax technology
Weet u wat uw belangrijkste fiscale risico’s zijn? En weet u hoe u deze risico’s identificeert en beheerst? Heeft u voldoende tijd om u te focussen op de fiscale zaken die ertoe doen?
-
Transfer pricing
Transfer pricing (interne verrekenprijzen) raakt de meeste multinationale bedrijven. Voldoet uw organisatie aan de transfer pricing-documentatieverplichtingen?
-
Sustainable Tax
In deze veranderende wereld wordt het steeds belangrijker om niet alleen naar de financiële prikkels te kijken, maar ook naar de impact op het milieu. Multinationale ondernemingen moeten hun belastingstrategie herzien, in lijn met het ESG-gedachtegoed.
-
Cryptocurrency en digitale activa
In de afgelopen jaren heeft de blockchain zichzelf bewezen om veranderingen teweeg te brengen in de financiële sector. Deze opkomende industrie heeft de noodzaak om aan regelgeving te voldoen, vergroot. In dit dynamische landschap passen onze specialisten zich hierop aan en geven zij voorrang aan de naleving en toezicht van de steeds veranderende regelgeving.
-
Private wealth services
Hoeveel vermogen heb je nodig om je wensen de komende jaren te realiseren? Kun je belastingvoordeel behalen door nu al vermogen over te dragen?
-
Ondernemingsrecht
Van algemene voorwaarden tot juridische strategie, het moet waterdicht in elkaar zitten. Dat geeft zekerheid en dus rust en ruimte voor groei. Wij denken pro-actief en pragmatisch met u mee. We kijken vooruit en zetten graag dat stapje extra.
-
Arbeidsrecht
Welke verplichtingen heb je bij een zieke werknemer? Hoe pak je een reorganisatie aan? Als ondernemer wil je duidelijke antwoorden en praktische oplossingen voor jouw arbeidsrechtelijke vragen.
-
Sustainable legal
Duurzaamheid is meer dan een buzzword - het vormt de kern van onze juridische begeleiding naar duurzaam succes. Van het opstellen van duurzame contracten, integreren van duurzaam HR-beleid en ESG-Due Diligence binnen onze M&A praktijk tot het adviseren over ESG en andere (nationale en internationale) wetgeving: Wij denken graag pragmatisch en proactief met u mee.
-
HR-services
Met de diensten van HR-services ben je standaard voorzien van een personeels- en HR-administratie van hoge kwaliteit, goede HR-begeleiding en het juiste (internationale) advies.
-
Arbeidsvoorwaarden advisering
Met een goed beloningsbeleid bind en behoud je werknemers aan jouw onderneming. Dit draagt bij aan het goed functioneren van jouw onderneming en ondernemingsstrategie. Onze Human Capital Services specialisten adviseren jou hier intensief bij.
-
Loonbelasting
Als werkgever draagt u loonbelasting en premies werknemersverzekeringen af over het salaris van uw werknemers. Uit de salarisadministratie volgt de hoogte van de in te houden loonbelasting. Die inhouding is echter afhankelijk van meerdere factoren.
-
Sociale verzekeringen
Hoe voorkom ik onverwachte heffing van premies werknemersverzekeringen?
-
Personeels- en salarisadministratie
Hoe organiseert u uw personeels- en salarisadministratie zo efficiënt mogelijk? Om snel inzicht te hebben voor uzelf en uw stakeholders (zoals verzekeraars of uw CFO). En dat allemaal het liefst centraal in één overzicht.
-
Pensioenadvies
Wilt u als ondernemer of werkgever optimaal zijn voorbereid op gebied van pensioen en andere toekomstvoorzieningen? Grant Thornton kan u volledig adviseren en beschikt over de AFM Vergunning Pensioenadvisering zodat we ook kunnen bemiddelen in collectief werknemerspensioen.
-
Global Mobility Services
Als werkgever van een internationaal opererende onderneming vraagt het uitzenden van jouw werknemers naar een ander land om effectief management.
-
Eigenaarschap
Aan het hoofd staan van een familiebedrijf is een flinke opgave. Het brengt veel verschillende verantwoordelijkheden met zich mee. Hoe is het eigendom geregeld? Wie heeft welk belang in het bedrijf? Zijn er familieleden die u liever niet aan het roer ziet staan van de onderneming?
-
Duurzaamheid
Duurzaamheid gaat verder dan alleen het behalen van (milieu)doelen, het anticiperen op klimaatrisico’s en het inspelen op kansen. Duurzaamheid is breder en bij uitstek een onderwerp dat bij familiebedrijven past.
-
Opvolging
Ook voor u als dga komt het moment waarop u serieus aandacht moet besteden aan bedrijfsopvolging. Het is geen wonder dat bedrijfsopvolging binnen het familiebedrijf bijzonder complex is.
-
Vermogen
Het onderwerp 'vermogen' binnen familiebedrijven is een belangrijk maar complex onderwerp, dat vele aspecten omvat. Goed plannen en goede afspraken maken voor de continuïteit van het aanwezige vermogen is dus cruciaal.
-
Het Goede Gesprek
Dagelijkse bezigheden (ook in het bedrijf) maken het vaak moeilijk om prioriteit te geven aan échte reflectie. Even uit de day-to-day business stappen om kritisch na te denken over wat u als eigenaar wilt bereiken
-
Maritiem
Hoe blijft u aan de wereldtop in de maritieme sector? Nederland moet het hebben van innovatie. Onze kennis brengt de maritieme cluster aan de wereldtop.

Wat is vermogensaanwasbelasting?
Vermogensaanwasbelasting houdt in dat je belasting betaalt over alle voordelen die je hebt behaald met je vermogen. Hieronder vallen de waardestijgingen van je vermogen en de inkomsten die je met dit vermogen hebt behaald, zoals rente, huur en dividend. De kosten die je hiervoor hebt gemaakt, mag je van deze voordelen aftrekken.
Een belangrijk kenmerk van de vermogensaanwasbelasting is dat je ook belasting betaalt over nog niet gerealiseerde waardestijgingen. Een waardestijging van een effectenportefeuille gaat direct mee in de belastingheffing over datzelfde jaar – dus niet pas op het moment dat je daadwerkelijk profiteert van deze waardestijging door deze effecten te verkopen. Het nadeel hiervan is dat je belasting betaalt over waardestijgingen waar je nog niet direct (in contant geld) van profiteert. Daar staat tegenover dat waardedalingen in datzelfde jaar aftrekbaar zijn. De overheid stelt deze ongerealiseerde waardeveranderingen in principe vast op basis van de waarde op 1 januari en 31 december van het kalenderjaar. Maar koop of verkoop je een vermogensbestanddeel in dat jaar? Dan berekent de overheid de waardeverandering over de periode waarin het vermogen daadwerkelijk in box 3 valt. We maken dit duidelijk aan de hand van het volgende voorbeeld:
Voorbeeld 1
Kees heeft op 1 januari effecten ter waarde van € 100.000. Hij verkoopt deze op 1 juni voor € 110.000. Kees betaalt alleen belasting over de waardestijging in de periode 1 januari tot 1 juni. Na de verkoop valt het vermogen niet meer in box 3. De waarde vanaf 1 juni telt dus niet meer mee.
Het storten en opnemen van geld heeft geen invloed op het resultaat. Bij een storting kun je denken aan het salaris dat je op je bankrekening krijgt bijgeschreven. Het salaris hoort bij de belastingheffing in box 1. Als ook de toename van de bankrekening door het salaris bij de belastingheffing zou worden meegenomen, zou je dubbel belasting betalen en dat is uiteraard niet de bedoeling. Het omgekeerde kan zich ook voordoen, als je geld opneemt dat in box 3 thuishoort. Bijvoorbeeld als je geld pint om boodschappen mee te doen. Hierdoor daalt weliswaar het saldo van je bankrekening – en dus het box 3-vermogen – maar dit is geen aftrekbaar verlies. Zulke geldopnames moet je dan ook optellen bij het box 3-vermogen, bij het eindvermogen.
Voorbeeld 2
Willem begint het jaar met € 20.000 op zijn bankrekening. In dat jaar ontvangt hij € 45.000 aan salaris en hij geeft € 40.000 privé uit. Hij ontvangt daarnaast € 400 aan rente. Aan het eind van het jaar staat er € 25.400 op zijn bankrekening. Er zijn geen andere vermogensbestanddelen of aftrekbare kosten. Het belastbaar voordeel in box 3 is dan: € 25.400 (eindvermogen) min € 20.000 (beginvermogen), min € 45.000 (stortingen), plus € 40.000 (onttrekkingen) = € 400 (rente).
Wat is vermogenswinstbelasting?
Voor onroerende zaken in box 3 en voor aandelen en winstbewijzen in startende ondernemingen (voor zover deze niet in box 2 vallen) geldt de vermogenswinstbelasting. Hieronder vallen ook bepaalde gebruiksrechten die direct of indirect verband houden met onroerende zaken, zoals vruchtgebruik, erfdienstbaarheid en erfpacht.
Net als bij de vermogensaanwasbelasting zijn in dit systeem de reguliere voordelen belast – zoals dividend en huuropbrengsten. De bijbehorende kosten – zoals financieringsrente en onderhoudskosten – zijn aftrekbaar. Het verschil zit in de behandeling van waardeveranderingen: bij de vermogenswinstbelasting hoef je pas belasting te betalen op het moment dat er sprake is van waardestijging of -daling. Meestal gaat het dan om de verkoop van het vermogensbestanddeel. Ook eventuele verliezen komen pas op dat moment in aanmerking voor belastingaftrek.
Voorbeeld 3
Rita koopt in jaar 1 een woning die wordt verhuurd. Ze betaalt € 500.000. Deze woning valt in box 3 onder de vermogenswinstbelasting. In jaar 1 ontvangt zij € 20.000 aan huur, in jaar 2 en 3 telkens € 25.000. In jaar 3 verkoopt zij de woning voor € 520.000. Er zijn geen aftrekbare kosten.
Het belastbaar voordeel in box 3 per jaar is als volgt:
- Jaar 1: € 20.000 (huur)
- Jaar 2: € 25.000 (huur)
- Jaar 3: € 25.000 (huur) + € 20.000 (verkoopwinst) = € 45.000
Wanneer betaal je belasting over vermogenswinst?
Je betaalt niet alleen vermogenswinstbelasting bij de verkoop van een onroerende zaak, zoals een vakantiewoning of bedrijfsgebouw. Je betaalt ook belasting over de vermogenswinst van een onroerende zaak in box 3 wanneer:
- je de onroerende zaak schenkt;
- je emigreert (met een uitzondering voor in Nederland gelegen onroerende zaken);
- de onroerende zaak verloren gaat, bijvoorbeeld door brand;
- je een (beperkte) gemeenschap van goederen aangaat, gaat scheiden of overlijdt.
Er lijken (vooralsnog) geen doorschuifregelingen te komen. Dit betekent dus dat je in deze gevallen direct belasting moet betalen. Ga je emigreren, dan kun je gebruikmaken van een betalingsregeling.
Wat is het vervreemdingsvoordeel?
Verkoop je een onroerende zaak? Dan is het vervreemdingsvoordeel de verkoopprijs min de aankoopprijs. Ontbreekt een verkoopprijs of is deze niet zakelijk, bijvoorbeeld als een ouder een huis schenkt aan een kind, of het verkoopt tegen een niet-marktconforme prijs? Dan geldt de waarde in het economische verkeer als verkoopprijs. Voor de belastingheffing geldt het vervreemdingsvoordeel min de aankoopkosten, de verbeteringskosten en de kosten die zijn gemaakt voor de vervreemding.
Geen vermogenswinstbelasting over onroerende zaken in box 1
Over onroerende zaken die horen in box 1, zoals een eigen huis of een bedrijfspand, hoef je uiteraard geen vermogenswinstbelasting te betalen. De winst die je ontvangt bij de verkoop van je eigen huis (box 1) blijft dus onbelast.
Jaarlijkse heffing onroerende zaken
Voor onroerende zaken in box 3 is het voorstel:
- Bij volledige verhuur (ten minste 90% van het kalenderjaar): belastingheffing over de werkelijke huurinkomsten, min de kosten en lasten.
- Bij geen verhuur (ten hoogste 10% van het kalenderjaar): belastingheffing over een forfaitaire bruto-vastgoedbijtelling van 3,55% van de WOZ-waarde, min de kosten en lasten.
- Bij gedeeltelijke verhuur (10%-90% van het kalenderjaar): belastingheffing over het hoogste bedrag van de twee opties hierboven.
De situaties onder optie 2 en 3 gelden vooral voor tweede woningen en vakantiewoningen in Nederland. Voorbeeld 4 in de volgende paragraaf laat zien hoe dit stelsel in de praktijk uitpakt.
Welke kosten zijn aftrekbaar?
Om te zorgen dat dit nieuwe systeem uitvoerbaar is, is vastgelegd welke kosten in box 3 aftrekbaar zijn. Alleen kosten die direct verband houden met het behouden, innen of verkrijgen van reguliere voordelen – zoals onderhouds- of beheerkosten – zijn aftrekbaar.
De regel rond de verbeteringskosten en kosten die je maakt om iets in je bezit te krijgen, bijvoorbeeld transactiekosten voor het aan- en verkopen van beleggingen, verschilt per soort belasting:
- bij vermogensaanwasbelasting ziet de overheid deze kosten als storting;
- bij vermogenswinstbelasting telt de overheid deze kosten op bij de aanschafprijs. Hierdoor gaat de winst bij verkoop omlaag.
De kosten die te maken hebben met een privé-element – zoals een krantenabonnement of een bestelbus die je ook privé gebruikt – zijn niet aftrekbaar. Er is bovendien een uitsluitingslijst met niet-aftrekbare kosten, bijvoorbeeld uitgaven voor congressen, telefoonkosten en literatuur.
Voorbeeld 4
Alex verhuurt in 2028 een woning met een WOZ-waarde van € 300.000, voor de helft van het jaar. De huurinkomsten zijn
€ 15.000. De onderhoudskosten zijn € 2.000 en hij betaalt € 4.000 voor de verbetering van de woning. Omdat de huurinkomsten (€ 15.000) hoger zijn dan de vastgoedbijtelling op jaarbasis van € 10.050 (3,35% x € 300.000), moet Alex over het volledige bedrag van € 15.000 belasting betalen. Hier gaan nog wel de onderhoudskosten van af. De verbeteringskosten komen niet meteen in aanmerking voor aftrek. Alex kan deze kosten verrekenen met de vermogenswinst als hij de woning bijvoorbeeld verkoopt.
Aftrekbare kosten van schulden
De rente van schulden die in box 3 vallen, is aftrekbaar als negatief box 3-inkomen. Hierbij maakt het niet uit of en welke vermogensbestanddelen met de schulden zijn betaald.
Geen belasting over voordeel kwijtschelding
Heb je een schuld? Dan staat in de voorgestelde regeling dat je dan geen belasting hoeft te betalen over het voordeel dat ontstaat als de schuld wordt kwijtgescholden. Dit voorkomt belastingheffing bij schuldsanering, waar sprake is van financiële nood.
De waardering van vermogensbestanddelen
Bij de waardering van vermogensbestanddelen in box 3 geldt de waarde in het economische verkeer. Deze hoofdregel kent enkele belangrijke uitzonderingen:
- voor alle woningen in box 3 geldt een beginwaarde aan de hand van de WOZ-waarde, gebaseerd op de waardepeildatum van 1 januari 2028 (de WOZ-waarde die geldt voor het kalenderjaar 2029);
- er gelden specifieke waarderingsregels voor bepaalde categorieën van vermogensbestanddelen:
- vruchtgebruik en blote eigendom worden gewaardeerd volgens bijzondere bepalingen, die afwijken van de waarde in het economische verkeer;
- levensverzekeringen worden gewaardeerd volgens de zogenoemde actuariële waarde (een specifieke waarderingsregel voor levensverzekeringen en pensioenen waarbij rekening wordt gehouden met leeftijd, sterfterisico en een rekenrente). ;
- vorderingen en schulden op grond van een geldleningsovereenkomst tussen natuurlijke personen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
De berekening van de belasting
In het nieuwe stelsel worden alle voordelen uit box 3 – uit vermogensaanwas en vermogenswinst – bij elkaar opgeteld. Hier gaat een heffingsvrij bedrag van af. In het wetsvoorstel is dit heffingsvrije bedrag vastgesteld op € 1.800. Over het resterende bedrag moet je 36% belasting betalen. Fiscale partners mogen het gezamenlijke box 3-inkomen onderling vrij verdelen.
Is de uitkomst negatief? Dan is sprake van een verlies in box 3. Dit verlies mag je verrekenen met een positief resultaat van de jaren daarna. Je kunt niet verrekenen met de situatie in de jaren ervoor (achterwaartse verliesverrekening). Ook mag je verliezen uit box 3 niet verrekenen met inkomsten uit box 1 of box 2. Voor verliesverrekening geldt een drempel van € 500.
Voorbeeld 5
Yuri begint 1 januari 2028 met € 100.980 spaargeld en € 560.000 op zijn beleggingsrekening. In dat jaar ontvangt hij € 930 aan rente en betaalt hij € 20 aan bankkosten. Yuri doet geen stortingen en neemt niets op van zijn beleggingsrekening. Op 31 december 2028 is de waarde van de beleggingsrekening gedaald naar € 540.000.
De berekening van het resultaat:
- Spaargeld: € 930 min € 20 = € 910 positief
- Beleggingen: € 540.000 min € 560.000 = € 20.000 negatief
- Totaalresultaat box 3: € 910 min € 20.000 = € 19.090 negatief
- Na toepassing van de verliesdrempel van € 500: € 18.590 verlies
Dit verlies mag Yuri verrekenen met positieve box 3-resultaten in toekomstige jaren.
Ten slotte
Met het indienen van het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 bij de Tweede Kamer is een nieuwe fase van het wetgevingsproces ingegaan. Het kabinet was van plan het nieuwe stelsel op 1 januari 2028 in te laten gaan. Nu het kabinet demissionair is, is het echter onzeker of deze planning nog haalbaar is. Om deze datum te halen, zou de Tweede Kmaer het wetsvoorstel uiterlijk op 15 maart 2026 moeten aannemen. Dit is alleen haalbaar als de Tweede Kamer het wetsvoorstel vanwege de demissionaire status van het kabinet niet als ‘controversieel’ aanmerkt.
Tot de invoering van het nieuwe stelsel geldt een tegenbewijsregeling. Op deze tegenbewijsregeling kun je een beroep doen als het werkelijk rendement op het vermogen in box 3 afwijkt van het vastgestelde forfaitair rendement. De berekening van het werkelijk rendement onder de tegenbewijsregeling is deels gelijk aan de wetgeving zoals die moet gaan gelden vanaf 2028, maar wijkt op onderdelen in belangrijke mate af. Wil je hier meer over weten? Bekijk dan ons webinar over de tegenbewijsregeling van 27 mei 2025.
Heb je nog vragen?
Neem gerust contact op met een van onze specialisten. Ze helpen je graag verder,