Wisselend box 1-inkomen? Let op afschaffing middelingsregeling!

Wat is middeling? 

Via de middelingsregeling verdeelt u uw inkomsten gelijkmatig over drie belastingjaren. De Belastingdienst berekent hiervoor uw gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten kalenderjaren en zo hoeveel belasting u per jaar betaalt op basis van deze nieuwe verdeling. Bent u op basis van deze nieuwe verdeling minder inkomstenbelasting verschuldigd dan op basis van de eerder opgelegde belastingaanslagen? Dan betaalt de Belastingdienst dit verschil (met een drempelbedrag van 545 euro) aan u terug. 

Is de middelingsregeling voor u interessant? 

In de volgende situaties levert het toepassen van de middelingsregeling u voordeel op: 

• U werkt als freelancer of als ondernemer met wisselend inkomen. 
• U heeft uw onderneming gestaakt en hierbij een flinke stakingswinst behaald. 
• U bent in de afgelopen jaren gestart of gestopt met werken. 
• U bent minder gaan werken. 
• U heeft onbetaald verlof opgenomen (bijvoorbeeld voor een sabbatical). 
• U heeft een ontslagvergoeding ('gouden handdruk') gekregen. 

Welke voorwaarden gelden voor de middelingsregeling? 

Om voor middeling in aanmerking te komen, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen, zoals: 

• De middelingsregeling is alleen van toepassing voor uw inkomen uit box 1. 
• U mag alleen middelen over een periode van drie aaneengesloten kalenderjaren (het zogenoemde ‘middelingstijdvak’). 
• Uw definitieve aanslag moet zijn opgelegd over het laatste jaar van het gekozen middelingstijdvak.  
• U moet het verzoek om middeling indienen binnen 36 maanden na afloop van de bezwaartermijn van de definitieve aanslag inkomstenbelasting over het laatste jaar van het middelingstijdvak. 

Bereid u goed voor op afschaffen middelingsregeling! 

De middelingsregeling verdwijnt. Het laatste tijdvak waarover u deze regeling nog mag gebruiken, is 2022-2024. U heeft dus nog maar één jaar om van deze regeling te profiteren. Denk daarom nu al goed na over welk middelingstijdvak voor u het meest voordelig is. Kiest u voor middeling over 2020-2022, dan mag u over de jaren 2023 en 2024 namelijk niet meer middelen. 

Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk dat u, of uw erfgenamen, de middelingsregeling gebruikt over een belastingjaar waarin u overlijdt of emigreert. 

Zeker weten dat u de middelingsregeling gunstig toepast? 

Heeft u wisselende box 1-inkomsten? Wij beoordelen dan graag samen met u of toepassing van de middelingsregeling interessant voor u is en zo ja, voor welk tijdvak/welke tijdvakken u het beste een verzoek tot middeling indient. Hiervoor maken we, naast het kijken naar uw inkomsten van de afgelopen jaren, ook samen een inschatting van uw inkomsten in 2024. Wilt u de mogelijkheden bespreken?

Neem contact met ons op