Wij geven je graag nieuwe (internationale) inzichten op het gebied van financiën, bedrijfsvoering, strategie, governance, risk, compliance en meer.
Vanaf 1 januari 2026 moet je de btw-herzieningsregeling toepassen op investeringsdiensten boven € 30.000. Let op: de herzieningstermijn geldt voor investeringsdiensten die na 2025 zijn afgerond.
Tot nu toe hoefden investeringsdiensten niet gevolgd te worden voor de btw in de jaren na de investering. Als je bijvoorbeeld een investeringsdienst laat uitvoeren aan een pand dat je in dat jaar enkel btw-belast verhuurt, staat de btw-aftrek vast. Ook als je het pand in het volgende boekjaar btw-vrijgesteld gebruikt. Er vindt dan geen herziening plaats.
Wat moet je doen? Het is belangrijk om je administratie tijdig voor te bereiden op de nieuwe regeling, omdat de lage drempel van € 30.000 er waarschijnlijk toe zal leiden dat veel investeringsdiensten moeten worden gevolgd.
Heb je in 2024 een onroerende zaak geleverd gekregen en samen met de verkoper gekozen voor een btw-belaste levering? Reik dan vóór 28 januari 2026 een 90%-verklaring uit aan de verkoper en de Belastingdienst. Hierin verklaar je dat je de zaak voor minstens 90% gebruikt voor btw-belaste activiteiten.
Voldoe je niet aan dit criterium, dan stelt de fiscus de levering met terugwerkende kracht vrij van btw. De verkoper verliest zijn aftrek en moet btw terugbetalen.
Let op: In de koopovereenkomst kan zijn afgesproken dat jij (deels) aansprakelijk bent voor deze schade.
Vanaf 1 januari 2026 geldt voor accommodatie het standaard btw-tarief van 21%. Dit heeft gevolgen voor vooruitbetalingen, vouchers en prijsmodellen.
Het verlaagde btw-tarief van 9% geldt vanaf 2026 nog steeds voor bijvoorbeeld het bieden van toegang tot een zwembad, de mogelijkheid om te sporten in een accommodatie, bepaalde andere culturele diensten of het voorzien van voedsel en (alcoholvrije) dranken. Dit geldt alleen wanneer deze leveringen afzonderlijk en onafhankelijk zijn.
Overweeg om vanaf 2026 het huidige prijsmodel van jouw bedrijf aan te passen, zodat je optimaal gebruikmaakt van het verlaagde tarief. Het model moet wel aansluiten bij de economische realiteit en je commerciële strategie. Wij denken graag met je mee.
Bij verhuur van vastgoed kan sprake zijn van btw-belaste én vrijgestelde omzet. Dit beïnvloedt je recht op aftrek van voorbelasting. Eind 2025 kun je de definitieve pro rata berekening maken.
Verwerk het resultaat in de laatste btw-aangifte van het jaar (Q4 of december 2025). Dit kan leiden tot terugbetaling of extra teruggaaf van btw.
Het tarief voor de overdrachtsbelasting voor de tweede woning daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Uitgaande van de huidige gemiddelde woningwaarde van € 500.000, kan een transactie vanaf 1 januari 2026 € 12.000 goedkoper uitvallen. Hierdoor kan het gunstig zijn om een geplande aankoop uit te stellen tot na de jaarwisseling.
Heb je in 2022 een bedrijfsmiddel verkocht en een herinvesteringsreserve (HIR) gevormd? Dan heb je tot 31 december 2025 om opnieuw te investeren.Bij vertraging door bijzondere omstandigheden kan de Belastingdienst op verzoek de driejaarstermijn verlengen.
Leg het herinvesteringsvoornemen regelmatig schriftelijk vast. Is er geen voornemen meer, dan wordt de HIR belast. Het is in het algemeen voldoende om het voornemen aannemelijk te maken met offertes, correspondentie of besluiten. Bewaar in geval van vertraging documenten die bijzondere omstandigheden bewijzen.
Doorlooptijden in projecten lopen niet altijd gelijk met de financiële planning. Een actuele review van debiteuren, aanbetalingen en inkoopverplichtingen helpt voorkomen dat liquiditeitskrapte in het nieuwe jaar voor verrassingen zorgt. Ook is het handig de voortgangsfacturatie en afgesproken termijnen nogmaals kritisch te toetsen op volledigheid.
De juistheid van je projectenadministratie en voortgangsinschatting op balansdatum is cruciaal. Controleer kosten- en opbrengsttoerekeningen en verwerk meer- en minderwerk correct. Een goede aansluiting tussen project- en financiële administratie geeft inzicht in je werkelijke situatie.
Stijgende kosten, renteontwikkelingen en strengere bankvoorwaarden vragen om inzicht in convenanten en liquiditeitsprognoses. Ga tijdig in gesprek met financiers en evalueer interne processen rondom inkoop en factuurstromen: kleine verbeteringen leveren vaak grote voordelen op.
Per 1 januari 2026 stijgen de lonen in de bouw met 4% (CAO Bouw en Infra). Bereken je uurtarieven opnieuw, inclusief sociale lasten, pensioen en overhead. Houd ook rekening met eerdere en toekomstige loonstijgingen:
2025:
2026:
2027:
Wil je meer weten informatie over deze eindejaarstips? Neem dan contact op met een van onze specialisten. Zij helpen je graag.
