Box 3: een tussenstand en aandachtspunten

Achtergrond werkelijk rendement

Heb je in box 3 belasting betaald over een hoger forfaitair rendement dan je werkelijk hebt behaald? Dan kun je mogelijk belasting terugkrijgen. Voorwaarde is dat je kunt aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire bedrag. Dat doe je met een OWR-formulier.

Attentie- of motiveringsbrief

De Belastingdienst stuurt een motiveringsbrief als je bezwaar hebt gemaakt of een verzoek tot ambtshalve vermindering hebt ingediend. In die brief staat een deadline voor het aanleveren van het OWR-formulier. Kun je die termijn niet halen? Vraag dan uitstel via de beconlijn van de Belastingdienst.

In andere gevallen stuurt de belastingdienst een attentiebrief. Ook daarin staat een deadline, maar die is niet te verlengen. Dien je geen formulier in, dan stelt de Belastingdienst de aanslag vast op basis van het forfaitaire rendement.

Je hebt daarna nog twee opties:

• Binnen zes weken na dagtekening van de definitieve aanslag alsnog bezwaar maken én het OWR-formulier indienen.
• Binnen vijf jaar na afloop van het betreffende kalenderjaar een verzoek doen tot ambtshalve vermindering van de aanslag en alsnog het OWR-formulier indienen.
  • Voorbeeld: voor de aangifte 2023 heb je tot eind 2028 gelegenheid om het verzoek te doen.
  • Let op: bij ambtshalve vermindering sta je juridisch minder sterk, vooral als je discussie verwacht over onderdelen van je aangifte.

Vanaf aangiftejaar 2025

Vanaf 2025 is het OWR-formulier geïntegreerd in de aangifte. Je hoeft dus geen apart OWR-formulier meer in te dienen. De berekening van het werkelijk rendement is vanaf 2025 onderdeel van de aangifte.

Let op: De belastingdienst heeft de gegevens die je nodig hebt voor de berekening van het werkelijk rendement nog niet opgenomen in de vooraf ingevulde aangifte 2025.

Crypto’s: extra aandacht vereist

Bij beleggingen in cryptovaluta is het vaak lastig om het werkelijke rendement aan te tonen. Zorg voor:

• een overzicht per 1 januari en 31 december;
• een overzicht van alle aan- en verkopen;
• inzicht in de gemaakte kosten (deze zijn niet aftrekbaar).

Verdeling werkelijk rendement fiscaal partners

De verdeling van het werkelijke rendement volgt de keuze in de ingediende aangifte. Wil je dit aanpassen? Dan kun je de aangifte herzien of een brief sturen naar de Belastingdienst.

Belastingrente: voorkom misgelopen vergoeding

Bij een uitspraak op bezwaar wordt geen belastingrente vergoed. Is de definitieve aanslag nog niet opgelegd? Dan kun je het OWR-formulier alsnog indienen. In dat geval is rentevergoeding soms wél mogelijk.

Tip: Verwacht je een hoge teruggave? Dien het formulier dan in vóórdat de aanslag definitief is, ook als je nog geen attentiebrief hebt ontvangen.

Buitenlands vastgoed

De Hoge Raad oordeelde op 18 juli 2025 dat het rendement op buitenlands vastgoed niet wordt meegenomen bij de berekening van het werkelijk rendement in box 3. In deze specifieke zaak kon het meenemen van het werkelijke rendement van een Franse woning niet tot een voor de belastingdienst gunstiger resultaat leiden. Daarom blijft het werkelijk rendement op buitenlands vermogen van belang voor de vaststelling van de belastingschuld, waaronder voor de beoordeling of de tegenbewijsregeling van toepassing is. Kort gezegd komt het erop neer dat je eerst het werkelijk rendement op je vermogen in box 3 moet uitrekenen. Dit is inclusief het werkelijk rendement op het buitenlands vastgoed. Als dat werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement, dan kan je een teruggave claimen.

Meer weten over box 3?

Neem dan contact op met een van onze specialisten. Zij helpen je graag verder. 

Neem contact op