Een van die punten is de papieren schenking. Jarenlang een vertrouwd instrument binnen estate planning, maar in de Voorjaarsnota nadrukkelijk benoemd als ‘opmerkelijke belastingconstructie’. Op het eerste gezicht verandert er nog niets. Er is geen directe wetswijziging, geen verbod en geen harde ingreep. Tegelijkertijd is het signaal helder: deze route staat onder politieke en fiscale druk.
Dit artikel kijkt daarom niet alleen naar de aangekondigde voorstellen, maar vooral naar de onderliggende vraag die daaruit voortvloeit: wat betekent het dat een veelgebruikte vermogensplanningstechniek ter discussie staat, en hoe ga je daar nu al verstandig mee om, voordat het speelveld daadwerkelijk verandert?
Bij een papieren schenking doe je een schenking zonder dat het bedrag daadwerkelijk wordt overgemaakt. Er ontstaat een schuld van jou aan de begiftigde. Die schuld wordt notarieel vastgelegd en je bent verplicht om jaarlijks 6 procent rente te betalen. Deze rente is onbelast voor de schenkbelasting. Een papieren schenking kan een passend alternatief zijn als je bijvoorbeeld nog niet wilt dat je kind direct over de hoofdsom beschikt, of als je vermogen (nog) vastzit in onroerend goed. Daarnaast kan via de jaarlijkse rentebetalingen alsnog een vermogensoverdracht plaatsvinden. Wel is het belangrijk om zorgvuldig te kijken naar je vermogensplanning en te beoordelen of de jaarlijkse rentebetalingen en de box 3‑effecten van een papieren schenking in jouw situatie passend zijn.
Voorstel Voorjaarsnota 2026
In de Voorjaarsnota is de papieren schenking opgenomen op de lijst van ‘opmerkelijke belastingconstructies’. De reden hiervoor is dat deze constructie volgens het kabinet ‘de grondslag van de erfbelasting zou uithollen’. In dat kader worden momenteel twee mogelijke maatregelen onderzocht.
De eerste maatregel is een verlaging van de verplichte rente van 6 procent naar circa 3 procent. Hierdoor zou jaarlijks minder vermogen onbelast verschuiven naar de begiftigde.
De tweede maatregel betreft het heffen van schenk- of erfbelasting bij daadwerkelijke aflossing of bij overlijden, met mogelijk een verrekening van eerder betaalde schenkbelasting. Deze maatregel is bedoeld om het progressievoordeel weg te nemen. Door tijdens leven te schenken kan namelijk jaarlijks gebruik worden gemaakt van het lage tarief van 10 procent voor kinderen tot een bedrag van € 158.669. Voor het meerdere geldt een tarief van 20 procent.
Papieren schenking onder druk: wat kun je nu doen?
Of deze voorstellen uiteindelijk worden omgezet in wetgeving, is een politieke keuze. Naar verwachting wordt hier meer duidelijkheid over gegeven in het Belastingplan 2027, dat op Prinsjesdag dit jaar wordt gepresenteerd. Daarbij is het ook de vraag of de genoemde maatregelen uitvoeringstechnisch haalbaar zijn. Wel is duidelijk dat de papieren schenking nadrukkelijk onder vuur is komen te liggen.
Is een papieren schenking in jouw situatie gunstig, dan kan dit een geschikt moment zijn om een papieren schenking vast te leggen. Neem daarbij in de akte een mogelijkheid op om de schenking te herroepen. Dat biedt flexibiliteit voor het geval een toekomstige wetswijziging negatieve of ongewenste gevolgen voor jou heeft.
Wil je meer weten over de schenkingsmogelijkheden in jouw situatie?
Maak je bijvoorbeeld al gebruik van de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 die belastingvrij aan kinderen kan worden geschonken? Of weet je dat een woning nog steeds tegen WOZ‑waarde aan je kinderen kan worden overgedragen, terwijl de waarde in het economisch verkeer hoger ligt? Neem gerust contact op met je vaste adviseur of met een van onze specialisten. Wij denken graag met je mee.
Neem contact op
