Met de aankomende wijzigingen in box 3 en de focus op het werkelijk rendement staat de waardering van je vermogen steeds centraler. Heb je een vordering op of een schuld aan familie of vrienden? Dan is het belangrijk om te weten hoe de Belastingdienst hiernaar kijkt. De nominale waarde is volgens de Belastingdienst namelijk lang niet altijd de juiste uitgangswaarde.
Vorderingen en schulden
Vorderingen en schulden maken onderdeel uit van je box 3-vermogen. In box 3 moeten deze in de regel worden gewaardeerd tegen de waarde in het economische verkeer. Wanneer je een lening onder zakelijke voorwaarden afsluit, is deze waarde doorgaans gelijk aan de nominale waarde. In dat geval levert de waardering meestal geen problemen op.
Rentevaste periode
Als je een rentevaste periode hebt afgesproken, kan het voorkomen dat de afgesproken rente op de peildatum afwijkt van de actuele marktrente. Is de rente hoger of juist lager dan wat onafhankelijke derden zouden afspreken? Dan hanteert de Belastingdienst niet de nominale waarde, maar moet je uitgaan van de contante waarde, ook wel de actuele waarde genoemd.
Het werkelijk rendement kan in dat geval aanzienlijk hoger uitvallen dan de ontvangen rente. Dit speelt met name bij niet direct opeisbare vorderingen en bij schulden met een vaste looptijd waarbij je niet boetevrij vervroegd mag aflossen.
Wat betekent dit voor jou?
De waarde die je toekent aan een vordering of schuld heeft directe invloed op de berekening van je werkelijk rendement in box 3. Een onjuiste inschatting kan leiden tot een verkeerde waardering. Dat kan betekenen dat je te veel belasting betaalt, of juist te weinig, wat weer kan leiden tot een naheffing.
Voorkom verrassingen
Door vooraf strategische keuzes te maken bij het opstellen van leningsovereenkomsten kun je je belastingpositie optimaliseren. Het exact berekenen van de contante waarde vraagt om een technische berekening, waarbij toekomstige rentebetalingen en aflossingen contant worden gemaakt naar de peildatum. Daarbij wordt gebruikgemaakt van de juiste disconteringsvoet, oftewel de marktrente.
Wil je zeker weten dat je leningen fiscaal optimaal zijn gestructureerd en correct worden gewaardeerd? En wil je voorkomen dat een foutieve waardering in je aangifte leidt tot onaangename verrassingen? Neem dan contact met ons op. Wij denken graag met je mee.
Neem contact op
