Benut definitieve box 3-verlaging 2026 optimaal
Het heffingsvrije vermogen in box 3 daalt van 57.684 euro naar 51.396 euro in 2026. Doe daarom grote uitgaven vóór 1 januari 2026 en betaal kleine schulden af om je box 3-positie te optimaliseren.
Vraag snel om teruggaaf over 2020
Had je over 2020 nog recht op een teruggaaf inkomstenbelasting, maar ben je vergeten deze aan te vragen? Dan kun je dit alsnog doen tot uiterlijk 1 januari 2026. De Belastingdienst keert de teruggaaf alleen uit als het bedrag de drempel overschrijdt.
Vraag in 2025 nog middeling aan
Hoewel de middelingsregeling per 1 januari 2023 is afgeschaft, kun je het jaar 2024 opnemen in een middelingstijdvak van drie jaren (2022–2024). Middeling is mogelijk als je over deze periode meer inkomstenbelasting hebt betaald dan je zou hebben gedaan bij een gelijkmatig inkomen over drie jaar. Breng de herrekende belasting over 2022, 2023 en 2024 in kaart. Is de herrekende belasting per saldo meer dan 545 euro lager dan de werkelijk betaalde belasting, vraag dan de middelingsteruggaaf aan. Dit verzoek moet je indienen binnen 36 maanden na het onherroepelijk worden van de aanslag over 2024. Dit kan dus ook nog in 2025.
Schenk in 2025 aan 39-jarig kind
Heeft je kind in 2025 zijn 40e verjaardag nog niet gevierd en is de verhoogde vrijstelling voor schenkbelasting nog niet benut? Maak dan in 2025 gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling van 32.195 euro door vóór 31 december 2025 een schenking te doen.
Tip
Voor een schenking voor een dure studie aan een kind tussen 18 en 40 jaar geldt een hogere vrijstelling van 67.064 euro in 2025.
Let op!
De verhoogde vrijstelling is eenmalig en komt in plaats van de jaarlijkse vrijstelling. Je mag je kind naast de eenmalig verhoogde vrijstelling niet ook nog 6.713 euro onbelast schenken.
Laat kind onderhoud aan woning in 2025 afronden
Ontving jouw kind in 2023 een schenking voor verbetering of onderhoud van de eigen woning onder de verhoogde vrijstelling (max. 106.671 euro in 2023)? De vrijstelling geldt onder de ontbindende voorwaarde dat de besteding binnen twee jaar na het jaar van schenking moet zijn voltooid. Zorg dat de werkzaamheden uiterlijk op 31 december 2025 zijn afgerond, anders vervalt de vrijstelling.
Voeg giften zoveel mogelijk samen
Giften aan een ANBI kunnen in de aangifte worden afgetrokken. Voor giften in 2025 geldt een drempel van minimaal 60 euro of, als dat meer is, 1 procent van het gezamenlijke drempelinkomen. Door giften zoveel mogelijk in 2025 te betalen, kom je eerder boven de drempel uit en maximaliseer je de aftrek.
Tip
Het maximumbedrag dat je kunt aftrekken, is 10 procent van het gezamenlijke drempelinkomen. Houd hier rekening mee bij het samenvoegen van giften in een jaar.
Let op!
Als de waarde van giften in natura in één jaar meer dan 10.000 euro bedraagt, laat dan een onafhankelijke taxateur de waarde in het economische verkeer vaststellen om je aangifte te onderbouwen.
Doneer in 2025 aan culturele instelling
Overweeg in 2025 een gift aan een culturele ANBI voor extra fiscaal voordeel. Voor de inkomstenbelasting geldt 125 procent aftrek van het geschonken bedrag in plaats van 100 procent. De maximale extra aftrek van 25 procent is 1.250 euro.
Tip
Beschikt je eigen bv over winst? Laat de bv in 2025 schenken aan culturele instellingen. In de vennootschapsbelasting geldt dan een extra aftrek van 50 procent van het bedrag dat is geschonken, tot maximaal 2.500 euro.
Zet jouw gewone giften om in periodieke giften
Overweeg niet-periodieke giften aan een ANBI nog in 2025 schriftelijk om te zetten in een periodieke gift van vijf jaar. Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar tot 1,5 miljoen euro per kalenderjaar. Voor giften aan culturele ANBI’s geldt daarnaast een extra aftrek van 25 procent van het geschonken bedrag, tot maximaal 1.250 euro per jaar.
Let op!
Voor periodieke giften die vóór 4 oktober 2022 om 16.00 uur zijn aangegaan, geldt tot en met 31 december 2026 geen maximum.
Betaal jouw ziektekosten vooruit
Ziektekosten zijn aftrekbaar zodra ze de drempel overschrijden, die afhangt van het gezamenlijke drempelinkomen van jou en je fiscale partner. Voor 2025 geldt bijvoorbeeld dat bij een drempelinkomen boven een bepaalde grens een percentage van het meerdere plus een vast bedrag als drempel geldt. Tel bij partners de specifieke zorgkosten en de inkomens op om de totale drempel en het aftrekbare bedrag te berekenen. Betaling vóór 31 december 2025 kan zodoende leiden tot een hogere aftrek in je 2025-aangifte.
Sluit nog in 2025 samenlevingscontract
Fiscaal partnerschap kan voordelen bieden, bijvoorbeeld als één van jullie het heffingsvrije vermogen in box 3 niet volledig benut. Hebben jij en je partner nog geen fiscaal partnerschap voor 2025? Sluit dan vóór 1 januari 2026 een notarieel samenlevingscontract. Jullie moeten per 1 januari 2025 ongehuwd samenwonend op hetzelfde adres staan ingeschreven. Vervolgens worden jullie voor heel 2025 als fiscale partners aangemerkt.
Tip
Er bestaan vijf andere mogelijkheden om fiscaal partnerschap voor het hele jaar te verkrijgen:
- als jullie samen een kind hebben gekregen in 2025;
- als één van jullie een kind van de ander heeft erkend;
- als jullie partner zijn in elkaars pensioenregeling;
- als jullie samen eigenaar zijn van jullie woning; of
- als op jullie woonadres een minderjarig kind van één van jullie staat ingeschreven (beide partners meerderjarig).
Let op!
Fiscaal partnerschap zorgt niet alleen voor een samentelling van het heffingsvrije vermogen, maar ook van de schuldendrempels (3.800 euro per persoon in 2025). Heeft de ene partner schulden en de andere niet, dan geldt voortaan de gecombineerde drempel. Bovendien wordt het verzamelinkomen samengevoegd voor aftrekdrempels (zoals zorgkosten). Bepaal vooraf of de gezamenlijke voordelen opwegen tegen deze nadelen.
Betaal nog in 2025 lijfrentepremie
Heb je te maken met een pensioengat en wil je lijfrentepremies aftrekken in de aangifte 2026? Zorg dan dat je de premie uiterlijk op 31 december 2025 betaalt. Alleen daadwerkelijk betaalde premies in het kalenderjaar zijn aftrekbaar binnen je jaarruimte.
Tip
Heb je in de afgelopen vijf jaren lijfrentepremies betaald zonder ze op te geven en is de aanslag onherroepelijk? Vraag vóór 31 december 2025 ambtshalve vermindering aan door bewijs van niet-afgetrokken premies (kopieën aangiften en aanslagen) mee te sturen. Zo kom je ook nog in aanmerking voor teruggave over 2020.
Tip
Als je stakingswinst hebt omgezet in een lijfrente, mag je de premie voor die lijfrente alsnog aftrekken in 2025, mits je de premie vóór 1 juli 2026 betaalt.
Los kleine schulden vóór 2026 af
Kleine schulden verlagen de heffingsgrondslag in box 3 alleen voor het bedrag boven de schuldendrempel. Voor 2026 geldt per fiscale partner waarschijnlijk weer een drempel van ongeveer 3.800 euro. Los daarom alle kleine schulden vóór de peildatum van 1 januari 2026 af. Zo verminder je je belastbare vermogen in box 3 en bespaar je belasting.
Doe nog in 2025 grote uitgaven
Heb je een vermogen boven de vrijstelling voor box 3 en voldoende liquide middelen? Overweeg dan om grotere privé-aankopen die je anders in 2026 had gedaan, denk aan een nieuwe auto of meubels, nog vóór 1 januari 2026 te betalen. Dergelijke bezittingen vallen niet onder de grondslag voor de box 3-heffing op de peildatum, terwijl je spaargeld dat je hiervoor inzet op 1 januari 2026 niet meer meetelt voor de vermogensrendementsheffing. Zo voorkom je dat je over dat bedrag een forfaitair rendement betaalt dat in 2026 naar verwachting hoger zal zijn (onder meer 7,78 procent voor overige bezittingen) en waarbij de heffingsvrije grens daalt van 57.684 euro naar 51.396 euro.
Betaal belastingaanslagen vóór 2026
Openstaande belastingschulden tellen niet mee als schuld in box 3. Betaal daarom ontvangen aanslagen inkomsten-, vennootschaps- of omzetbelasting nog vóór de peildatum op 1 januari 2026, zodat het geld hiervoor op die datum niet meer als vermogen in box 3 wordt meegenomen.
Let op!
Erfbelasting vormt een uitzondering; een nog niet betaalde erfbelastingschuld mag je wel als schuld in box 3 opvoeren. Zorg er dus voor dat alleen een aanslag erfbelasting eventueel openstaat op 1 januari 2026, en betaal al je andere aanslagen vóór 31 december 2025.
Dien vóór 1 november 2025 jouw verzoek om een voorlopige aanslag in
Vraag vóór 1 november 2025 bij de Belastingdienst een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aan met een te betalen bedrag dat je meteen voldoet. Betaal je de aanslag nog vóór 31 december 2025, dan mag je het betaalde bedrag op je box 3-vermogen per peildatum 1 januari 2026 in mindering brengen, ook als de definitieve aanslag pas daarna wordt vastgesteld.
Overweeg een bezwaar tegen een eind 2024 opgelegde box 3–aanslag
Heb je eind 2024 een aanslag inkomstenbelasting ontvangen op basis van het forfaitaire box 3-rendement, en overtreft dit forfaitaire rendement jouw werkelijke rendement? Dan kan bezwaar zinvol zijn. Sinds het arrest van de Hoge Raad op 24 december 2021 is het box 3-stelsel onrechtmatig volgens Europees recht. Ook het aangepaste systeem schendt nog steeds Europees recht. Bij bezwaar geldt: het werkelijke rendement wordt berekend over je volledige box 3-vermogen vóór aftrek van de heffingsvrije grens. Inflatie en rendementen uit andere jaren mogen niet worden betrokken. Alle inkomsten (rente, dividend, huur) én ongerealiseerde waardeveranderingen tellen mee voor het werkelijke rendement.
Let op!
De bezwaartermijn is zes weken na de dagtekening van het aanslagbiljet. Je kunt ook een ambtshalve vermindering aanvragen, maar dat lukt niet als het aanslagjaar meer dan vijf jaar geleden is geëindigd of de vermindering berust op nieuwe jurisprudentie.
AOW’er moet tijdig beginnen met bedrijf
Voor toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geldt een minimale bezitstermijn: één jaar bij vererving en vijf jaar bij schenking. Vanaf 1 januari 2026 worden deze termijnen voor oudere erflaters en schenkers verlengd met zes maanden per jaar dat zij ouder zijn dan respectievelijk AOW + 2 jaar (vererving) of AOW + 6 jaar (schenking). Deze verlenging blijft achterwege als de erflater of schenker uiterlijk binnen twee jaar na het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd is gestart met de onderneming. Plan daarom de start van een onderneming na je AOW-datum binnen deze tweejaarsperiode, zodat de standaardbezitstermijnen blijven gelden voor een fiscaal voordelige overdracht.
Gebruik overgangsrecht bedrijfsopvolgingsregeling
Per 2026 gelden strengere regels voor de BOR: alleen risicodragende aandelen (minimaal 5 procent) komen in aanmerking, herhaald gebruik is niet toegestaan en er komen langere bezitstermijnen voor oudere schenkers/erflaters. Plan bedrijfsoverdrachten tijdig en benut de verkorte voortzettingstermijn van vijf naar drie jaar, die al per 2025 geldt.
Cryptovaluta en DAC8-rapportage
Bereid je voor op de automatische rapportage cryptotransacties vanaf 2026. Crypto-aanbieders worden verplicht om vanaf 1 januari 2026 transactiegegevens met de Belastingdienst te delen. Zorg dat je cryptobezit correct wordt opgegeven in box 3 en houd nauwkeurig bij welke transacties je in 2026 hebt gedaan, aangezien de eerste rapportage op 31 januari 2027 plaatsvindt over het jaar 2026.
Maximaliseer schenkingsvrijstellingen over jaargrens 2025-2026
Ouders kunnen in 2025 6.713 euro belastingvrij schenken aan kinderen, in 2026 wordt dit bedrag geïndexeerd. Door slim te plannen rond de jaarwisseling kun je in korte tijd twee keer de jaarlijkse vrijstelling gebruiken.
Verlaag toetsingsvermogen toeslagen vóór 1 januari 2026
Controleer vóór 31 december 2025 of je vermogen op 1 januari 2026 nog onder de nieuwe grenzen voor huurtoeslag en zorgtoeslag/kindgebonden budget blijft. Een overschrijding van slechts 1 euro zorgt voor verlies van een toeslag voor heel 2026, dus doe grote uitgaven, betaal rekeningen of los leningen af in december om je toetsingsvermogen te verlagen.
Inkomensdaling doorgeven voor toeslagherberekening
Meld elke inkomensdaling in 2025 nog vóór de jaarwisseling bij de Belastingdienst om een hoger of nieuw recht op toeslagen te krijgen. Of je nu minder werkuren hebt, je partner is gestopt met werken, studiefinanciering vervalt of je uitkering verandert, een tijdige wijziging leidt tot herberekening van zorgtoeslag en kindgebonden budget.
Wil je meer weten over deze eindejaarstips?
Neem contact op met een van onze specialisten. Ze helpen je graag verder!
Neem contact op
