Belastingplan 2027: maatregelen voor (vermogende) particulieren

Tarieven IB 2027 niet-AOW’er

Belastingplichtigen die aan het begin van 2027 nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt, krijgen in 2027 naar verwachting met de volgende tariefschijven te maken 

Deze percentages zijn inclusief de premies volksverzekeringen. Voor wie minder of geen premies volksverzekeringen gelden, is een andere tariefstructuur van toepassing. 

Tarieven IB 2027 AOW’er

Belastingplichtigen die aan het begin van 2027 de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt en zijn geboren vanaf 1946, krijgen in 2027 naar verwachting met de volgende tariefschijven te maken: 

*Geboren voor 1946; schijf 1 tot € 41.637.

*Geboren voor 1946: schijf 1 tot € 41.123.

Gewijzigde heffingskortingen

Hieronder staan de verwachte heffingskortingen voor 2027. Met uitzondering van de ouderenkorting en alleenstaande ouderenkorting gaat het hier om heffingskortingen voor belastingplichtigen die jonger zijn dan de AOW-leeftijd. Voor mensen die ouder zijn dan de AOW-leeftijd gelden lagere maxima. 

Aftrek specifieke zorgkosten vervalt 

De aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten in de inkomstenbelasting vervalt per 1 januari 2028. Daarmee verdwijnen ook de bijbehorende tegemoetkoming specifieke zorgkosten en samenhangende bepalingen. Zorgkosten die nu onder voorwaarden boven een drempel aftrekbaar zijn, kunnen vanaf 2028 niet meer via deze regeling in mindering worden gebracht. Voor terugbetalingen of nabetalingen van vóór 2028 afgetrokken zorgkosten geldt geen overgangsrecht. 

Tip!

Overweeg om planbare zorgkosten nog in 2027 te laten vallen als je daardoor de aftrekpost nog kunt benutten.

Geen erfregeling bij excessief lenen van de eigen BV 

Deze maatregel lost een onbedoelde dubbele belasting op. Op dit moment kunnen reguliere voordelen uit een geërfd aanmerkelijk belang die binnen 24 maanden na het overlijden worden verkregen, onder voorwaarden buiten de box 2-heffing blijven; de verkrijgingsprijs gaat dan wel omlaag. Dat geldt nu ook voor een fictief regulier voordeel, dat ontstaat doordat de schulden aan de eigen vennootschap boven het maximumbedrag (€ 500.000) uitkomen. Juist dat pakt ongunstig uit: het maximumbedrag stijgt dan niet mee, zodat het jaar daarna opnieuw heffing volgt. Die samenloop wordt uitgesloten. 

Let op!  

Bij geërfde aandelen en schulden aan de eigen BV kan over bovenmatige schulden direct box 2-heffing verschuldigd zijn. 

Wil je hier meer over weten? Onze specialisten helpen je graag. 

Neem contact op