Belastingplan 2027: maatregelen voor werkgevers

Hogere onbelaste reiskostenvergoeding

De maximale onbelaste reiskostenvergoeding stijgt met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Werkgevers kunnen dit bedrag belastingvrij vergoeden voor woon-werkverkeer en zakelijke reizen, maar dit is niet verplicht. Het maakt geen verschil welk vervoermiddel de werknemer gebruikt, behalve als de werkgever het vervoermiddel ter beschikking stelt. Feitelijk betreft het een codificering van het eerdere beleidsbesluit op basis waarvan over geheel 2026 reeds € 0,25 per kilometer belastingvrij kon worden vergoed. De verhoging geldt ook voor de aftrekbare reiskosten van ondernemers en resultaatgenieters. Daarnaast stijgt het forfait voor bepaalde reiskosten bij de aftrek van specifieke zorgkosten, weekenduitgaven voor gehandicapten en giften naar € 0,25 per kilometer.

Let op! 

Werkgevers kunnen de verhoging met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 toepassen, maar moeten daarover wel afspraken maken met hun werknemers.

Aftoppingsgrens pensioen blijft gelijk

Sinds 2015 geldt een maximuminkomen waarover fiscaal voordelig pensioen kan worden opgebouwd: de zogenoemde aftoppingsgrens. Normaal gesproken wordt deze grens jaarlijks geïndexeerd. Voorgesteld wordt om de aftoppingsgrens van 2027 tot en met 2032 niet te indexeren. De grens bedraagt in 2026 € 137.800 en blijft daardoor gedurende deze periode op hetzelfde nominale niveau. Over het inkomen boven deze grens kan geen fiscaal gefaciliteerd pensioen in de tweede pijler of lijfrente in de derde pijler worden opgebouwd.

Let op!

Door de bevriezing kunnen bij salarisstijgingen meer werknemers boven de aftoppingsgrens uitkomen.

Gerichte vrijstelling personeelskorting vervalt  

De gerichte vrijstelling voor korting op branche-eigen producten wordt afgeschaft. Nu kunnen werkgevers hun werknemers onder voorwaarden tot 20% korting geven op branche-eigen producten, met een maximum van € 500 per werknemer per jaar, zonder dat dit ten laste komt van de vrije ruimte. Na afschaffing kan de korting eventueel nog wel worden aangewezen als eindheffingsloon en ten laste van de vrije ruimte van de werkkostenregeling worden gebracht, voor zover aan het gebruikelijkheidscriterium wordt voldaan. Het voordeel blijft gewaardeerd worden op basis van de waarde in het economisch verkeer. Korting die wordt verleend aan oud-werknemers, blijft verplicht eindheffingsloon.  

Let op!  

Werkgevers die personeelskortingen blijven geven, moeten rekening houden met extra beslag op de vrije ruimte van de werkkostenregeling.  

Fiscale stimulering start en scale-ups

Werknemers van kwalificerende start en scale-ups krijgen een gunstiger fiscale behandeling bij het verkrijgen van aandelenopties. In beginsel vindt belastingheffing pas plaats bij verkoop van de verkregen aandelen en wordt slechts 65% van het voordeel tot het loon gerekend. Nu wordt doorgaans geheven zodra de aandelen verhandelbaar worden of indien gewenst op het moment van verkrijging. De regeling is beoogd vanaf 2027 en geldt alleen als aan specifieke voorwaarden wordt voldaan, waaronder in beginsel een minimale periode van twee jaar tussen toekenning en verkoop.

Ter dekking worden de meewerkaftrek en stakingsaftrek eerst met ongeveer 75% versoberd en drie jaar later volledig afgeschaft. De meewerkaftrek geldt voor ondernemers van wie de partner onbetaald meewerkt en daalt afhankelijk van het aantal meegewerkte uren, van bijvoorbeeld 4% naar 1% of van 2% naar 0,5% van de winst. De stakingsaftrek daalt eerst van maximaal € 3.630 naar € 908. Na afschaffing wordt bij staking dus een groter deel van de stakingswinst belast.

Let op!

De regeling kan al gelden voor opties toegekend op of na 17 april 2025 die eind 2026 nog niet in de loonbelasting zijn betrokken. De beschikking moet dan uiterlijk 31 december 2027 zijn aangevraagd. 

Wil je hier meer over weten? Onze specialisten helpen je graag.
 
Neem contact op